Reforma tributária 2026: o que muda na prática com CBS e IBS
Resumo rápido
Em 2026 começa a fase de teste da reforma tributária brasileira: as empresas passam a destacar CBS (0,9%) e IBS (0,1%) nos documentos fiscais, com possibilidade de compensação com PIS/Cofins. O objetivo do período é adaptar sistemas e cadastros antes da transição real, que avança a partir de 2027.
Pontos-chave
- 2026 é ano-teste: as alíquotas de CBS (0,9%) e IBS (0,1%) servem para calibrar sistemas, não para aumentar carga.
- O valor apurado no ano-teste pode ser compensado com PIS/Cofins, desde que as obrigações acessórias sejam cumpridas.
- O maior risco de 2026 não é o imposto: é o cadastro de produtos e serviços errado (NCM, CNAE, classificação tributária).
- Empresas do Simples Nacional continuam recolhendo pela guia única, mas precisam avaliar o crédito que geram para clientes PJ.
A reforma tributária do consumo, instituída pela Emenda Constitucional 132/2023 e regulamentada pela Lei Complementar 214/2025, substitui PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS por um modelo de IVA dual: a CBS (federal) e o IBS (estadual e municipal), além do Imposto Seletivo. O ano de 2026 é o primeiro degrau prático dessa mudança.
O que exatamente acontece em 2026
2026 é um período de teste. As empresas passam a destacar nos documentos fiscais a CBS com alíquota de 0,9% e o IBS com alíquota de 0,1%. Na prática, o contribuinte que cumprir corretamente as obrigações acessórias pode compensar esses valores com PIS e Cofins devidos, o que evita aumento imediato de carga tributária.
O objetivo do governo com essa etapa é simples: obrigar sistemas, ERPs e cadastros a falarem a nova língua fiscal antes que os tributos passem a valer de verdade, a partir de 2027 para a CBS e com transição gradual do IBS até 2033.
Linha do tempo resumida da transição
| Período | O que acontece |
|---|---|
| 2026 | Ano-teste: CBS 0,9% e IBS 0,1% destacados nas notas, com compensação de PIS/Cofins. |
| 2027 | CBS entra em vigor e PIS/Cofins são extintos; Imposto Seletivo começa a ser cobrado. |
| 2029 a 2032 | Redução gradual de ICMS e ISS, com aumento proporcional do IBS. |
| 2033 | Modelo novo em vigor integralmente; ICMS e ISS deixam de existir. |
O que muda para quem está no Simples Nacional
As empresas do Simples continuam podendo recolher tudo em uma guia única (DAS). A novidade relevante é o crédito: o cliente pessoa jurídica que compra de um fornecedor do Simples tende a aproveitar menos crédito de CBS e IBS do que aproveitaria comprando de uma empresa do regime regular.
Isso cria uma decisão nova de planejamento: empresas do Simples que vendem majoritariamente para outras empresas (B2B) podem passar a avaliar a opção de recolher CBS e IBS "por fora" do DAS, para gerar crédito integral e continuar competitivas.
Quem deve refazer as contas com prioridade
- Prestadores de serviço B2B com margem alta e poucos insumos (agências, consultorias, TI, engenharia).
- Indústrias e distribuidoras com cadeia longa de fornecedores.
- Empresas com faturamento perto do limite de R$ 4,8 milhões do Simples Nacional.
- Negócios que vendem para grandes contas, onde o comprador negocia preço líquido de crédito.
Checklist prático para 2026
- 1Atualize o cadastro de produtos e serviços: NCM, códigos de serviço e a nova classificação tributária exigida nos leiautes.
- 2Verifique se o emissor de notas fiscais já está na versão que aceita os campos de CBS e IBS.
- 3Revise contratos de longo prazo e cláusulas de reajuste tributário.
- 4Monte um comparativo de preços com e sem crédito para os seus dez principais clientes.
- 5Documente tudo: no ano-teste, a compensação depende do cumprimento das obrigações acessórias.
Em 2026, errar o cadastro custa mais caro do que errar o cálculo. É o cadastro que vai definir a sua alíquota real a partir de 2027.
Como a Point Contábil ajuda
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Perguntas frequentes
A reforma tributária aumenta os impostos em 2026?
Não de forma prática. Em 2026 vigoram alíquotas-teste de 0,9% de CBS e 0,1% de IBS, que podem ser compensadas com PIS e Cofins quando as obrigações acessórias são cumpridas corretamente.
Quando o PIS e a Cofins deixam de existir?
A previsão é que PIS e Cofins sejam extintos em 2027, quando a CBS passa a ser cobrada com a alíquota definitiva.
Empresas do Simples Nacional precisam fazer alguma coisa em 2026?
Sim. Mesmo mantendo o recolhimento em guia única, é preciso adequar o cadastro fiscal, emitir notas com os novos campos e avaliar o impacto do crédito para clientes pessoa jurídica.
O que é IVA dual?
É o modelo adotado no Brasil, com dois tributos sobre valor agregado: a CBS, de competência federal, e o IBS, compartilhado entre estados e municípios.
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